المعالجة للتحويلات النقدية بين الصندوق والبنك أو بين حساب بنكي و آخر :
أولاً : التحويلات النقدية :
يقصد بالتحويلات النقدية هي حركة المبالغ النقدية بين الصندوق والبنك أو بين حساب بنكي و آخر
1- المبالغ المودعة من الصندوق بالبنك :
- عند صرف المبلغ المراد ايداعه في البنك من الصندوق يتم عمل قيد به على حـ / التحويلات في دفتر الصندوق بجانب المدفوعات ويكون حساب التحويلات مديناً بالقيمة التي صرفت .
|
xxx
|
|
من حـ / تحويلات
|
|
|
|
xxx
|
|
إلى حـ / الصندوق
|
|
|
إثبات تحويل مبلغ ... من الصندوق .. إلى بنك .....
|
2- عندما يتم ايداع المبلغ في البنك يتم تقيد في دفتر يومية البنك المبلغ في جاني المقبوضات بخانة التحويلات حيث يكو حـ/ التحويلات دائناً بقيمة ما تم دفعه من مبالغ وفي هذا القيد يتم اقفال حـ / التحويلات
|
×××
|
|
من حـ / البنك
|
|
|
|
×××
|
|
إلى حـ / تحويلات
|
|
|
إثبات إيداع مبلغ بالبنك محول من الصندوق
|
ثانياً : المبالغ المحولة من البنك لتمويل الخزينة :
عندما يتم سحب المبالغ من البنك يتم تقييد ذلك في دفتر اليومية الخاص بالبنك في جانب المدفوعات ويجعل حـ/ التحويلات مديناً بقيمة ما تم سحبه من أموال.
|
×××
|
|
من حـ / تحويلات
|
|
|
|
×××<
|
|
إلى حـ / البنك
|
|
|
إثبات تحويل مبلغ ... من لبنك .. إلى الصندوق .
|
عند توريد الاموال في الصندوق يتم اثبات المبلغ لحساب التحويلات في يومية الصندوق حيث يجعل حـ/ التحويلات دائناً في جانب المقبوضات ويتم اقفال حـ/ التحويلات قي نفس القيد
|
×××
|
|
من حـ / الصندوق
|
|
|
|
×××
|
|
إلى حـ / تحويلات
|
|
|
إثبات إيداع مبلغ ... بالصندوق محول من بنك .....
|
ثالثاً : عند تحويل الأموال من حساب الى آخر أو من بنك لآخر :
- يتم جعل الحساب المحول منه دائناً بقيمة الأموال المحولة في يومية المدفوعات البنكية ويجعل حساب التحويلات مديناً بنفس المبلغ .
- يجعل حـ/ التحويلات دائناً بقيمة حساب البنك المحول اليه ويجعل حـ/ البنك المحول اليه مديناً في يومية المقبوضات البنكية .