مقدمه:
يرجع تحليل أعمار الديون للفواتير التى يكون تاريخ استحقاقها على فترات زمنية طويلة و مختلفه عن تاريخ انشاءها وهذه الديون اما ان تصنف على انها ديون معدومة او يمكن اتخاذ ترتيبات لهذه الديون او "الخسائر" فى دفاتر الحسابات اعتمادا على نتائج تقرير أعمار الديون
تعريف العميل:
من أهم خطوات تحليل أعمار الديون هي تجميع بيانات دقيقه عن العميل الذي سنبدأ التعامل معه و تشمل هذه البيانات معلومات عامه مثل :
- اسمه الشركه القانوني
- العنوان
- التليفونات
- البريد الالكتروني
- تحديد قائمة الاسعار التي يتم التعامل بها مع هذا العميل
- معلومات عن الاشخاص المتعامل معهم بالشركه مثل : المدير المالي - مدير المشتريات - مدير المبيعات - أمين المخازن
تعريف المعلومات الماليه للعميل:
وهنا نجد أن تحديد اساسيات للتعامل مع العميل من البدايه تجعل مدخل بيانات المبيعات مثل فواتير البيع و سند المردودات بعيدا عن الأخطاء و تشمل هذه البيانات التالي:
- حد المديونيه:
و هي القيمه الإئتمانيه الممنوحه للعميل . هذه القيمه هي قيمة البضاعه الغير مغطاه بأوراق قبض و يتم تحديد هذه القيمه بناءا علي عدة عوامل منها سابقة التعامل و اسم الشركه و الشكل القانوني
- رصيد أول المده :
و هنا يتم تسجيل رصيد أول المده و لكنه مقسم الي مبالغ مستحقه في تواريخ مختلفه . لماذا ؟ لان رصيد أول المده لو كان مجرد رصيد معني ذلك ان تاريخ استحقاق هذا الدين هو نفسه تاريخ أول المده و هذا غير صحيح!
تسجيل فواتير المبيعات الأجله:
يوجد في فاتورة المبيعات تاريخين و هما: تاريخ تحرير الفاتوره و تاريخ استحقاق الفاتوره و يتم تحديد تاريخ استحقاق الفاتوره بناءا علي مدة الاستحقاق الممنوحه للعميل . صافي الفاتوره هي القيمه المستحقه علي العميل عند تاريخ استحقاقها . و هنا يقوم البرنامج بانشاء قيد يوميه اتوماتيكيا او يقوم المحاسب بانشاء القيد يدويا في حالة عدم وجود برنامج كالتالي:
| مدين |
دائن |
بيان |
| 11300 |
|
من حـ/ العملاء |
| 100 |
|
من حـ/ خصم مسموح به |
| |
10000 |
الى حـ/ المبيعات |
| |
1400 |
الى حـ/ضريبة القيمة المضافة |
تسجيل تحصيلات العملاء:
التحصيل النقدي و ذلك من خلال ايصالات استلام النقدي و يكون تاريخ تحرير الايصال هو تاريخ استلام المديونيه و هنا يقوم البرنامج بانشاء قيد يوميه اتوماتيكيا او يقوم المحاسب بانشاء القيد يدويا في حالة عدم وجود برنامج كالتالي:
| مدين |
دائن |
بيان |
| 2000 |
|
من حـ/ الصندوق |
| |
2000 |
الى حـ/ العملاء |
تحصيل الشيكات
و ذلك من خلال ايصالات استلام الشيكات و هنا يقوم البرنامج بانشاء قيد يوميه اتوماتيكيا او يقوم المحاسب بانشاء القيد يدويا في حالة عدم وجود برنامج كالتالي:
| مدين |
دائن |
بيان |
| 4000 |
|
من حـ/ أوراق القبض |
| |
4000 |
الى حـ/ العملاء |
تسجيل مقاصة السداد بين الفواتير و المقبوضات:
ربط الفاتورة بالتحصيلات عن طريق مقاصة السداد
لتحديد الفواتير المغلقه و الفواتير التي ما تزال تحت التحصيل . و هنا يجب التنويه بأهميه مقاصة السداد و خاصة للشركات الكبيره لانه غالبا ما يكون السداد من اختصاص محاسب الخزينه و مسئوليته الـتأكد من صحة المبالغ المستلمه و التدقيق في استلام الشيكات و تسجيل ايصالات الاستلام و متابعة تحصيل الشيكات مع البنك.بينما يقوم قسم حسابات العملاء بتحديد المقبوضات التي تغطي مديونيات العملاء بالتعاون مع مندوبي المبيعات.
تقرير أعمار الديون :
هو تقرير دورى لتحليل أعمار الديون بالأيام تصنف به الشركة حسابات القبض وفقا لطول الفترة الزمنية لتواريخ استحقاق الفواتير وهو اداة ادارة حاسمة وتحليلية يساعد على تحديد الوضع المالى للعملاء وعلى صحة موقفهم المالى .
لمشاهدة فيديو توضيحى لتحليل أعمار الديون اضغط علي الصوره اسفل: